養(yǎng)老金第三支柱擴(kuò)圍準(zhǔn)備就緒，老百姓要多一份退休金了？

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2020-12-22 09:11:10來(lái)源：第一財(cái)經(jīng)

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試點(diǎn)已經(jīng)延期半年的個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)改革有新動(dòng)向。按照近期召開(kāi)的中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議的安排，規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)改革是明年經(jīng)濟(jì)工作的一項(xiàng)重要任務(wù)。

第一財(cái)經(jīng)從多個(gè)相關(guān)部門(mén)獲悉，在前期上海等三地試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，新一輪更大力度支持養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱“擴(kuò)圍”的政策已經(jīng)在緊鑼密鼓地制定過(guò)程中。知情人士稱，目前各部門(mén)基本達(dá)成了共識(shí)，有關(guān)政策也準(zhǔn)備就緒，距離出臺(tái)只差“臨門(mén)一腳”。

第一財(cái)經(jīng)了解到，下一步養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱“擴(kuò)圍”不僅是指擴(kuò)大試點(diǎn)地區(qū)，也指擴(kuò)大參與的金融機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍從商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)擴(kuò)大到公募基金等產(chǎn)品。

財(cái)政部社保司司長(zhǎng)符金陵近日在中國(guó)社會(huì)科學(xué)院第十屆社會(huì)保障論壇暨《中國(guó)養(yǎng)老金發(fā)展報(bào)告2020》發(fā)布式上表示，在對(duì)試點(diǎn)情況進(jìn)行全面總結(jié)評(píng)估的基礎(chǔ)上，財(cái)政部配合人社部研究制定《支持養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱發(fā)展的措施和政策》，以綜合提高廣大參保人員的養(yǎng)老待遇的水平。

清華大學(xué)五道口金融學(xué)院研究員朱俊生在上述論壇上表示，國(guó)民收入分配不平衡造成個(gè)人養(yǎng)老準(zhǔn)備不足，下一步收入分配改革應(yīng)該著力將更多財(cái)富留在民間，藏富在民才能提升個(gè)人自我養(yǎng)老保障的能力。國(guó)際經(jīng)驗(yàn)也證明，一個(gè)國(guó)家的私人養(yǎng)老金越充分，這個(gè)國(guó)家的養(yǎng)老金制度的整體可持續(xù)性就越強(qiáng)。

規(guī)范發(fā)展養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱

中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出，要規(guī)范發(fā)展第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)。中國(guó)社科院世界社保研究中心主任鄭秉文表示，在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議當(dāng)中，使用第一、第二、第三支柱這么細(xì)的詞，還真沒(méi)有過(guò)。去年末中央首次提出夯實(shí)應(yīng)對(duì)人口老齡化社會(huì)財(cái)富儲(chǔ)備，到現(xiàn)在提出發(fā)展第三支柱，政策脈絡(luò)是一致的。

上世紀(jì)90年代中期，在世界銀行的推動(dòng)之下，我國(guó)建立了三大支柱組成的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，第一支柱為“社會(huì)統(tǒng)籌+個(gè)人賬戶”的基本養(yǎng)老金，第二支柱為企業(yè)年金，第三支柱為自愿性個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄。

目前，我國(guó)已建立比較健全的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但不同支柱之間發(fā)展嚴(yán)重失衡。第一支柱“一支獨(dú)大”，第二支柱是“一塊短板”，而作為第三支柱的個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)則還是“一棵幼苗”。

我國(guó)的個(gè)人養(yǎng)老金制度建設(shè)于2018年5月1日啟動(dòng)，國(guó)家決定在上海市、福建省（含廈門(mén)市）和蘇州工業(yè)園區(qū)試點(diǎn)實(shí)施個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)（下稱“稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)”），期限暫定一年。

所謂稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)，是由保險(xiǎn)公司承保的一種商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，納稅人購(gòu)買(mǎi)符合條件的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的支出，可以在個(gè)人所得稅前扣除一定額度，對(duì)養(yǎng)老金賬戶積累階段的增值收益免稅，等個(gè)人領(lǐng)取時(shí)，再按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。

這種稅收模式被稱為EET，E代表免稅，T代表征稅，即在繳納和投資階段免稅，領(lǐng)取時(shí)征稅。按照美國(guó)等發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，領(lǐng)取階段的稅收負(fù)擔(dān)應(yīng)當(dāng)?shù)陀诶U費(fèi)和投資階段的稅收優(yōu)惠，以此來(lái)吸引國(guó)民為自己的老年積累資產(chǎn)。

到今年底，稅延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)已經(jīng)比原計(jì)劃延期了超過(guò)半年。但從實(shí)施效果來(lái)看，并不太理想。

中國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理業(yè)協(xié)會(huì)副秘書(shū)長(zhǎng)陳有棠表示，到今年9月底有23家保險(xiǎn)公司參與試點(diǎn)，提供了66款產(chǎn)品，累計(jì)實(shí)現(xiàn)保費(fèi)收入2.7億元，參保人數(shù)4.85萬(wàn)人，應(yīng)該說(shuō)是剛剛起步，這些數(shù)值都比較小。

朱俊生認(rèn)為，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱由于在收入分配格局、養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)、稅收激勵(lì)政策以及監(jiān)管制度等多方面存在提升空間，發(fā)展的潛力未充分釋放。

朱俊生表示，2008年以來(lái)，我國(guó)勞動(dòng)報(bào)酬占GDP的比重雖逐步提升至2017年的48%，但仍低于上世紀(jì)90年代的水平。勞動(dòng)報(bào)酬份額下降導(dǎo)致了居民收入份額的下降，造成個(gè)人養(yǎng)老準(zhǔn)備不足。

從試點(diǎn)方案來(lái)看，也存在稅收激勵(lì)不足的情況。“名義上對(duì)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)有EET，但試點(diǎn)中EET存在的問(wèn)題很多，比如稅前扣除額度太低，每個(gè)月有1000元或是6%的限制，讓人力部門(mén)沒(méi)法操作，在領(lǐng)取端有7.5%的實(shí)際稅率，又太高了。”朱俊生說(shuō)。

從試點(diǎn)的情況來(lái)看，目前第三支柱稅優(yōu)政策賦予實(shí)施的機(jī)構(gòu)對(duì)象針對(duì)的是各個(gè)金融行業(yè)，目前只面向保險(xiǎn)業(yè)，屬于產(chǎn)品制。但養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的稅優(yōu)政策載體是第三支柱個(gè)人賬戶，而不是產(chǎn)品或行業(yè)。

影響從產(chǎn)品制到賬戶制轉(zhuǎn)型主要有兩個(gè)因素，一是尚沒(méi)有建立面向各金融行業(yè)的統(tǒng)一信息平臺(tái)，中保信、中登公司以及人行征信系統(tǒng)三個(gè)平臺(tái)分別代表保險(xiǎn)業(yè)、基金業(yè)和銀行業(yè)，需要進(jìn)一步整合；二是參與的金融機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品范圍有待擴(kuò)大，目前基金、銀行、信托尚沒(méi)有被納入稅收優(yōu)惠的金融機(jī)構(gòu)與產(chǎn)品范圍。

新一輪政策已上路

鄭秉文表示，中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出要規(guī)范發(fā)展第三支柱，規(guī)范發(fā)展的意思有兩條，第一是堅(jiān)持真正的賬戶制，第二是每個(gè)人都有一個(gè)賬戶。同時(shí)需要引起注意的是，建立第三支柱的前提不是必須加入第二支柱，第三支柱和其他支柱之間應(yīng)該是平行的關(guān)系，多一個(gè)選擇給老百姓，多一份退休金。

“十四五”規(guī)劃綱要提出完善多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，進(jìn)一步挖掘養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱的發(fā)展?jié)摿κ峭晟起B(yǎng)老保險(xiǎn)體系的重要路徑。

符金陵表示，正在制定中的《支持養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱發(fā)展的措施和政策》，將綜合利用稅收優(yōu)惠等手段，希望能夠通過(guò)發(fā)揮市場(chǎng)機(jī)制的作用，進(jìn)一步布局多層次、多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的短板，綜合提高廣大參保人員養(yǎng)老待遇的水平。

一位參與政策制定的人士對(duì)第一財(cái)經(jīng)表示，此前養(yǎng)老保險(xiǎn)第三支柱政策制定難在部門(mén)之間的相互協(xié)調(diào)，第三支柱涉及人社部、財(cái)政部、銀保監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)以及央行等，改革還涉及一些賬戶登記的機(jī)構(gòu)，這些工作量是比較大的。但到目前為止，部門(mén)之間已經(jīng)達(dá)成了共識(shí)，相關(guān)政策也在擇機(jī)出臺(tái)的過(guò)程中。

銀保監(jiān)會(huì)首席風(fēng)險(xiǎn)官兼新聞發(fā)言人肖遠(yuǎn)企表示，目前我們國(guó)家儲(chǔ)蓄存款、理財(cái)、保險(xiǎn)資金三項(xiàng)加起來(lái)規(guī)模合計(jì)已經(jīng)超過(guò)150萬(wàn)億元。居民手中并不是沒(méi)有錢(qián)，主要是缺乏養(yǎng)老用途和養(yǎng)老功能的長(zhǎng)錢(qián)，需要通過(guò)有效的引導(dǎo)和改革，將個(gè)人儲(chǔ)蓄和個(gè)人投資的一部分資金轉(zhuǎn)化為商業(yè)養(yǎng)老資金。

朱俊生認(rèn)為，應(yīng)適當(dāng)降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)比例，為第三支柱發(fā)展提供空間。我國(guó)第一支柱繳費(fèi)率水平雖有所降低，但仍排在世界前列。可對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)三個(gè)支柱的繳費(fèi)率統(tǒng)一進(jìn)行調(diào)整，適當(dāng)降低第一支柱繳費(fèi)率，為提高第二、三支柱繳費(fèi)率創(chuàng)造條件，著力提高第二支柱、第三支柱替代率。

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